세금계산서를 발급받았는데 뒤늦게 수정 사항이 발견되면 당황스럽죠. 특히 필수적으로 기재되는 항목이 누락되거나 잘못 기재되면 매입세액을 공제받지 못할 수 있으니 주의해야 하는데요. 이럴 때 발급하는 게 수정세금계산서에요. 세금계산서가 잘못되었을 때 어떻게 해야 하는지 세세하게 정리했어요.

세금계산서 발급 후 계약에 변동 사항이 생겨 수정세금계산서를 발급해야 할 때도 있어요. ①공급가액 변동 ②계약 해제 ③반품이 해당돼요. 이 때는 수정 사유가 발생한 날을 작성일로 해 수정세금계산서를 발급해요. 당초 발급분에서 증가 혹은 감소한 금액에 대해 표시해 1장만 발급하면 돼요.

부가세 신고기한 이후 세금계산서에 오류가 발견됐다면 어떻게 해야 할까요. 수정세금계산서만 발급하고, 부가세는 신경쓰지 않아도 될까요?

신고기한 내 수정세금계산서가 발급된 경우 합산신고 하면 되지만, 신고기한이 지났다면 수정신고 대상이에요. 세금계산서를 수정한 만큼 변동된 부가가치세를 신고해야 하는 거죠.

다만 ①공급가액 변동 ②계약 해제 ③반품으로 수정세금계산서를 발급해 작성연월일이 당초 작성일자가 아닌 경우는 해당되지 않아요. 수정사유가 발생한 날이 공급시기가 되기 때문에 사유가 발생한 과세기간에 신고하면 돼요.

예를 들어 2022년 2기 부가가치세 신고기한인 2023년 1월 27일 이후 반품으로 수정세금계산서를 발급했다고 해볼게요. 반품된 날이 2월 1일이면 2023년 1기 부가가치세 신고기한에 신고하면 돼요.

• 의무 가입 대상자는? 내년부터 복식부기 의무자는 자동차 보험에 필수적으로 가입해야 업무용승용차 경비를 인정받아요. 복식부기는 쉽게 말해 전문 회계지식을 이용해 기록하는 방식으로 자산과 부채, 자본, 비용과 수익 흐름 등을 정리해야 해요. 제조업이나 숙박음식업의 경우 올해까지 7억5000만원 이상 수입금액일 때 의무가입 대상이었다면, 내년부터는 1억5000만원 이상이면 의무에요.
• 경비 인정은? 내년부터 자동차보험 가입의무 사업자가 자동차보험에 가입하지 않으면 경비를 전부 인정받지 못해요. 다만 성실신고확인대상자나 전문직 업종 사업자가 아니라면 50%는 인정받아요.

• 단순경비율 적용기준은? 퀵서비스배달원, 대리운전 기사 등 인적용역 사업자가 단순경비율을 적용받는 수입금액이 2400만원 미만에서 3600만원 미만으로 상향돼요.