김진나 회계사∙에스티캐피탈㈜ 상무

사정상 국민연금을 반환일시금으로 받을 때도 세금을 내야 할까요? 반환일시금이란 국민연금 가입자가 노령, 장애, 유족연금의 수급 요건을 충족하지 못하는 경우 가입 중에 납부한 연금보험료에 일정한 이자를 더해 본인이나 유족이 받는 것을 말합니다. 소득세법상 국민연금을 연금으로 받을 때는 연금소득세를, 일시금으로 받을 때는 퇴직소득세를 적용하는데 사망으로 인한 반환일시금이나 장애연금 및 유족연금 등에는 세금을 부과하지 않습니다. 

국민연금제도는 1988년에 도입되었고 연금소득세는 2001년부터 시행되었습니다. 국민연금 납입분에 대해서 전액 소득공제를 하기 시작한 것은 2002년입니다. 그러므로 국민연금에 대한 과세는 2002년 이후 납입분과 2002년 이후 납입분을 기초로 한 금액에만 적용됩니다. 또 2002년 이후에 납입한 개인부담금 중에서도 소득공제를 받지 않은 금액에는 과세하지 않습니다. 소득공제를 받지 않은 금액은 세무서장이 발급한 ‘연금보험료 등 소득·세액공제확인서’(홈택스에서도 출력 가능)를 제출해야 과세되지 않습니다.

위의 사례처럼 국민연금을 반환일시금으로 받는 경우 2002년 이후 납입분에는 퇴직소득세가 과세되지만 개인부담금 중 소득공제를 받지 않은 금액이 있다면 세무서에서 ‘연금보험료 등 소득·세액공제확인서’를 발급받아 제출해서 세금을 줄일 수 있습니다. 위 사례에서는 근속연수 대비 퇴직소득금액이 적어 퇴직소득세가 '0'으로 계산됩니다.(퇴직소득세 계산은 홈택스-세금모의계산-퇴직소득세에서 근속기간과 금액을 입력하여 계산할 수 있어요!)

김진나 세무사, 한국 공인회계사(Korea CPA), 미국 공인회계사(US CPA), 국제공인재무분석사(CFA), 국제공인재무설계사(CFP)로서 회계·세무·재무·연금 분야 전문가이다. 저서로는 『IRP 사용설명서』와 『임원과 퇴직연금』이 있다.  

국민은행, 퇴직연금 디폴트옵션 이벤트

이번 이벤트는 퇴직연금 디폴트옵션 사전지정 이벤트와 상품매수 이벤트로 구성돼 있다. 사전지정 이벤트는 12월 26일까지 비대면으로 디폴트옵션 상품을 선택한 개인형 IRP 가입 고객 중 5,000명을 추첨해 스타벅스 모바일쿠폰을 제공한다.

상품매수 이벤트 대상은 12월 30일까지 저위험등급 이상의 디폴트옵션 상품을 300만 원 이상 직접 매수한 개인형 IRP, 기업형 IRP, DC형 퇴직연금 가입 고객이다. 대상자 전원에게 납입금액에 따라 스타벅스 모바일쿠폰을 최대 2매까지 제공한다. 또 상품매수 이벤트 참여 고객 중 10%(최대 500명)를 추첨해 20만 원 상당의 여행상품권을 증정한다. 12월 26일, 30일까지.

 

신한은행, Wake up! 개인형 IRP 이벤트

개인형 IRP 계좌에 100만 원 이상 입금 또는 계약이전을 하거나 사전지정운용제도(디폴트옵션) 상품 등록 시 자동으로 응모된다. 추첨을 통해 △아이폰 14 프로(2명) △LG전자 노트북(3명) △신세계상품권 30만 원(10명) △신세계상품권 10만 원(100명) △스타벅스 커피쿠폰(5,000명)을 제공한다. 12월 31일까지.

 

우리은행, 연금은 TDF로 차곡차곡! 연금관리는 DO(Default Option)로

퇴직연금 DC형이나 개인형 IRP 가입 고객 중 TDF를 10만 원 이상 매수하고 10만 원 이상 자동이체를 1년 이상 등록한 모든 고객에게 스타벅스 모바일 커피쿠폰 1매를 제공한다. TDF 매수금액에 따라 50만 원 이상 500만 원 미만 고객은 1만 원 상당 스타벅스 디저트 세트, 500만 원 초과 고객은 2만 원 상당 스타벅스 디저트 세트를 전원 제공한다.

이벤트 대상 고객이 사전지정운용제도를 함께 등록할 경우 추첨을 통해 △애플 Mac북(1명) △갤럭시 Z플립 4(3명) △LG전자 씨네빔(5명) △버거킹 와퍼세트 교환권(100명) △폴바셋 음료쿠폰(3,500명)을 제공한다. 2023년 2월 28일까지.

 

한국투자증권, 절세의 기본 개인연금&IRP 이벤트

개인연금 1,000만 원 이상 순입금 고객을 대상으로 1,000만 원당 추첨 기회를 부여해 100명을 추첨하여 현금 50만 원을 증정한다. 또 개인연금과 IRP의 순입금 금액에 따라 신세계 상품권을 지급한다. 12월 31일까지.

NH투자증권, QV 슬기로운 연금생활 이벤트

기존 NH투자증권 고객과 신규 고객 중 QV개인고객을 대상으로 진행되는 이벤트로, 이전/가입/추가납 최종 순증금액(입금금액-출금금액)에 따라 이마트 모바일 상품권을 지급한다. 연금저축 순이전금액 500만 원 이상 고객 중 이전하는 상대 금융회사가 '보험사'일 경우 지급기준 금액을 2배로 인정해주는 추가 혜택도 제공한다. 연금저축과 IRP 계좌에 100만 원 이상 입금한 신규 고객 중 1,000명을 추첨해 스타벅스 커피와 케이크 쿠폰을 제공한다. 12월 31일까지.

디지털 폐지 줍기 보상형 모바일 애플리케이션에서 포인트를 모아 현금화하거나 기프티콘으로 교환하는 것을 일컫는 신조어

고블린 모드 영국 옥스퍼드 영어사전이 선정한 올해의 단어로, 회적 규범을 거부하며 뻔뻔하고 제멋대로 구는 태도를 뜻하는 신조어

맘고리즘 맘(mom)과 알고리즘(Algorithm)의 합성어로, 여성의 생애주기별로 육아가 반복되면서 평생 육아에서 벗어나지 못하는 여성의 현실을 표현한 신조어