세무기장 클래스

🥉 3분기 기장업무 완벽 가이드

1️⃣ 3분기 기장의 중요성과 시기

3분기 기장은 단순한 장부 작성이 아닙니다.

✅ 매출·매입을 점검해 연말 세금 부담 예측

✅ 부가세 신고, 종합소득세·법인세 중간예납 등과도 직결

✅ 잘못된 거래 처리나 지출누락을 조기에 수정할 기회

즉, 3분기는 올해 전체 세무 전략을 수정·보완할 마지막 골든타임이라고 할 수 있습니다.

2️⃣ 개인사업자 기장 체크리스트

☑️ 매출/매입 정리 방법

• 홈택스 전자세금계산서, 카드매출, 현금영수증 자동수집 자료 확인

• 계좌이체 매출, 현금 매출 등 누락되기 쉬운 항목은 반드시 별도 기록

• 매입자료는 거래처별로 정리해두면 연말 비용 증빙 관리가 훨씬 수월

☑️ 경비처리 핵심 포인트

• 적격증빙(세금계산서, 카드전표, 현금영수증) 확보 여부 점검

• 소액 비용이라도 누적되면 절세 효과 크므로 꼼꼼히 기록

• 업무용 차량 유지비, 통신비, 소모품비는 개인사용과 명확히 구분

☑️ 재고자산 관리법

• 기말재고는 세금에 직접 반영 → 과대·과소 계상 주의

• 재고 수량, 단가를 엑셀이나 ERP로 관리해두면 연말 결산 시 편리

• 폐기, 분실된 재고는 증빙(폐기사진, 폐기확인서 등) 확보 필요

☑️ 부가세 신고 연계사항

• 하반기 부가가치세 확정신고 대상 매출·매입 내역 미리 집계

• 신용카드 매출전표 발행세액공제, 현금영수증 의무발행 여부 체크

• 간이과세자는 연 매출 8천만 원 초과 예상 시 일반과세 전환 준비

3️⃣ 법인 기장 체크리스트

☑️ 손익계산서 작성

• 3분기까지 누적 손익을 확인해 영업이익률, 순이익률 추이 점검

• 경영 의사결정(투자, 비용 집행)에 참고자료로 활용

☑️ 재무상태표 정리

• 자산: 미수금, 미수수익 등 실현 가능성 없는 자산 정리

• 부채: 단기차입금, 미지급금 누락 없는지 확인

• 자본: 대표자 가지급금이 과다하면 세무 리스크 ↑, 자본잠식 상태일 경우, 향후 대출·투자·지원금 확보 과정에서 리스크 ↑

☑️ 법인세 예상세액 계산

• 3분기 손익 기준으로 중간예납 vs 연말납부 세액 차이 시뮬레이션

• 세액공제(연구개발비, 통합고용세액공제) 활용 가능 여부 검토

• 배당·상여 지급 계획과 연계해 종합적인 세무 전략 수립

☑️ 세무조정 준비사항

• 접대비: 한도 초과분 불인정, 증빙 필수

• 기부금: 법정·지정기부금 구분 및 한도 확인

• 감가상각: 세법상 허용범위 내에서 조정 필요

• 복리후생비 및 대표자 개인 사용 비용: 분리 관리

4️⃣ 기장 실수 유형별 대응법

✅ 매출 누락 시 처리법

• 매출 누락 발견 즉시 부가가치세 수정신고

• 종합소득세·법인세 수정신고 필요 및 매출 수정에 따른 세액감면·공제 추가확인

• 장기간 누락 시 국세청 과세자료 조회에 걸려 추징·가산세 발생 가능

✅ 경비 과대계상 문제

• 업무 관련 없는 비용을 비용 처리 시 세무조사 리스크 ↑

• 접대비 한도, 차량 유지비 업무사용 비율, 가족인건비 등 과대 계상되기 쉬운 항목 집중 점검

• 경비 인정이 애매하면 세무사 자문 권장

✅ 세금계산서 불일치 해결

• 거래처 발행 내역과 수취 내역 맞지 않는 경우 즉시 확인

• 잘못 발행된 경우 수정세금계산서 발급

• 미리 홈택스 ‘전자세금계산서 합계표 조회’ 활용해 불일치 예방

5️⃣ 기장업무 자체 vs 대행 비용 비교

장기적으로 보면 세무 리스크 예방과 절세 혜택을 고려할 때 전문 세무 파트너 활용이 유리한 경우가 많습니다.

✅ 자체 기장: 비용 절감 가능, 하지만 전문 지식 부족 시 과다납부·가산세 위험 ↑

✅ 세무 대행: 월 10~30만 원 수준, 절세 효과·리스크 관리 가능

6️⃣ 3분기 기장 후 해야 할 일들

3분기 기장이 끝났다면 단순히 장부를 정리하는 데서 그치지 않고, 이후의 일정과 연결해 관리하는 것이 중요합니다. 정리된 손익을 토대로 한 해의 실적을 예측해보는 과정이 필요한데요. 이를 통해 4분기에 추가 비용을 집행할지, 아니면 투자 계획을 보다 보수적으로 가져갈지에 대한 경영 전략을 세울 수 있죠.

개인사업자는 연말 종합소득세, 법인은 내년 법인세 신고에 대비해 예상 세액을 미리 검토하는 것도 도움이 됩니다. 특히 개인사업자의 경우 손익이 늘어나면 건강보험료의 부담이 함께 커질 수 있으니, 사전에 자금 계획을 세워야 합니다. 또한 누락된 증빙이나 불명확한 거래 내역이 있다면 지금 시점에서 바로 보완하는 것이 좋습니다. 회계연도가 지난 후 처리한다면 불명확한 거래가 장부에 남게 되고, 연말에 몰아서 처리하려다 보면 오류가 쌓여 수정신고 위험으로 이어질 수 있기 때문입니다. 이와 함께 사업 확장이나 신규 투자, 인력 채용 등 중요한 의사결정이 예정되어 있다면, 기장 자료를 근거로 시뮬레이션을 돌려보는 것도 실질적인 의사결정에 큰 도움이 됩니다.

🗓️ 세무에는 왜 쉬는 시기가 없을까?

정답부터 말하면 업무는 계속되지만, 그 농도가 달라지는 시기는 있습니다. 사업자의 세금은 매월, 매분기, 매년 반복적으로 신고·납부가 이어집니다. 특히 사업초기에는 기장 자료를 챙기고, 세무 파트너와 커뮤니케이션하고, 정산하고, 제출하고… 할 일이 많죠. 그럼에도 상대적으로 업무가 줄어드는 시기는 존재합니다. 그걸 ‘세무의 숨구멍 시즌’이라고 부른다면, 대표적으로는 아래와 같아요.

1️⃣ 8월, 여름휴가처럼 찾아오는 짧은 평온

7월의 부가가치세 신고가 끝나면, 세무사무소와 사업자 모두가 잠깐 한숨을 돌릴 수 있는 시기입니다. 연말정산도, 종합소득세도, 부가세도 없는 달. 물론 사업자마다 개별 신고(원천세, 지급명세서 등)는 있겠지만 전반적으로 ‘고강도 업무’는 줄어드는 시기입니다.

☕ 이때를 ‘사업 복기’의 타이밍으로 삼기 좋습니다.

• 기장 누락이 있는지 점검

• 세무 파트너와 간단한 절세 상담

• 상반기 매출 흐름 확인 & 하반기 계획 잡기

2️⃣ 10~11월, 다가올 정산을 위한 ‘정리의 시간’

12월은 사업 마감의 시작이고, 1월부터는 각종 지급명세서와 연말정산 업무가 쏟아지기 때문에 그 직전 시기인 10~11월이 실질적 준비기간입니다. 이 시기를 잘 활용하면 연말이 한결 수월해져요. ‘세무의 방학’이라기보단 ‘미리 준비하면 평화가 찾아오는 시간’에 가깝죠.

📍 이 시기의 핵심

• 필요경비 누락 체크

• 절세 전략 적용 가능한 부분 정리

• 기장자료 누락 확인

• 연말 한도성 지출 사전 점검 (의료비, 기부금, 연금 등)

3️⃣ 2월 말~3월 초, 조용한 회복기

연말정산 마감(2월)과 종합소득세 시즌(5월) 사이, 3월 초는 비교적 여유 있는 구간입니다.

이 시기에는

✅ 전년도 결산 리뷰

✅ 국세청 자료 확인

✅ 사업 계획에 따른 지출·수입 계획

등을 세워볼 수 있어요.

특히 5월 종합소득세 신고 전에 기장 정리가 끝나 있으면, 최종 절세 전략을 짜기도 훨씬 유리하답니다.

✚ 혜움 Comment

“많은 사장님들이 물어보시는 질문. “세금은 매달 있는데, 쉬는 타이밍이 있긴 해요?” 혜움이 함께 일하면서 느낀 건, 세무도 리듬이 있다는 것입니다. 모든 일이 쏟아지는 시기가 있는가 하면, 조금은 템포를 늦춰도 되는 시기도 분명 있거든요. 이걸 잘 알고 있으면, 불안감에 쫓기지 않고 ‘미리 챙기는 습관’도 만들 수 있습니다.”

1️⃣ 육아휴직이란 무엇인가요?

육아휴직은 임신 중인 여성 근로자가 모성을 보호하거나, 만 8세 이하 또는 초등학교 2학년 이하의 자녀(입양한 자녀 포함)를 양육하기 위해 신청하는 휴직을 말합니다.

육아휴직은 자녀 1명당 부모 각각 1년까지 사용할 수 있습니다. 하지만 2025년 2월 23일부터는 특정 요건(부모 모두 3개월 이상 사용, 한부모, 장애아동 부모 등)을 충족하면 최대 1년 6개월까지 사용 기간이 늘어납니다. 또한, 육아휴직은 3회까지 분할해서 사용 가능하며, 임신 중 육아휴직은 이 횟수에 포함되지 않아요. 아이의 성장 단계에 맞춰 유연하게 활용할 수 있게 되었습니다.

2️⃣ 육아휴직을 직원이 신청하면 회사에서는 반드시 허용해줘야 하나요?

네, 원칙적으로 사업주는 근로자의 육아휴직 신청을 반드시 허용해야 합니다. 「남녀고용평등과 일·가정 양립 지원에 관한 법률」에 명시된 근로자의 당연한 권리이기 때문입니다.

다만, 한 가지 예외가 있습니다. 육아휴직 개시예정일 전날까지 해당 사업장에서 계속 근로한 기간이 6개월 미만인 근로자가 신청한 경우에는 사업주가 육아휴직을 허용하지 않을 수 있습니다. 이 외의 사유로 육아휴직을 거부할 경우 사업주는 500만원 이하의 벌금 등에 처할 수 있습니다.

3️⃣ 육아휴직 시 임금은 어떻게 지급되나요?

육아휴직 기간 동안에는 원칙적으로 회사에서 임금을 지급하지 않습니다. 대신 고용보험에서 육아휴직 급여를 받을 수 있습니다.

특히, 2025년 1월 1일부터는 육아휴직 급여 제도가 변경되었습니다!

✅ 사후지급금 제도 폐지

기존에는 급여의 25%가 복직 후 6개월 이상 근무해야 받을 수 있었지만, 이제는 육아휴직 기간 중 100% 전액을 받을 수 있습니다. 경제적 부담이 훨씬 줄어들겠죠?

✅ 급여 상한액 대폭 인상

• 1~3개월: 월 통상임금의 100% (상한액 250만 원)

• 4~6개월: 월 통상임금의 100% (상한액 200만 원)

• 7개월~종료일: 월 통상임금의 80% (상한액 160만 원)

• 하한액은 월 70만 원으로 동일합니다.

또한, 자녀가 생후 18개월 이내에 부모 모두 육아휴직을 사용하는 '6+6 부모육아휴직제'를 활용하면 첫 6개월간 부모 각각에게 통상임금의 100%를 지원하며, 상한액도 월 최대 450만 원까지 인상됩니다. (2025년 1월 1일 기준: 1~2개월 250만 원, 3개월 300만 원, 4개월 350만 원, 5개월 400만 원, 6개월 450만 원)

4️⃣ 육아휴직 기간에 대해 연차와 퇴직금 발생하나요?

네, 육아휴직 기간은 근속기간에 포함됩니다. 이는 퇴직금 산정뿐만 아니라 연차유급휴가 가산의 기초가 되는 기간으로 인정됩니다. 즉, 육아휴직을 사용해도 연차 발생 요건인 출근율을 계산할 때는 출근한 것으로 간주되어 연차가 정상적으로 발생합니다.

✚ 혜움 Comment

“근로자의 출산전후휴가 사용뿐 아니라 근로자가 육아휴직을 필요할 때 사용할 수 있도록 육아휴직 사용 기간과 급여, 지원금이 확대되고 있는 추세이나 사용 요건이나 육아휴직 급여 등에 대한 자세한 사항은 모르는 경우가 많이 있습니다. 이번 FAQ를 통해 육아휴직에 대한 궁금증이 해소되셨기를 바랍니다.”

*해당 아티클은 공인노무사의 도움을 받아 작성되었습니다. 세무법인 혜움에서는 세무지원 서비스에 한하여 개별 상담을 제공하고 있어, 기재된 내용 이상의 노무관련 문의는 답변이 어려운 점 양해 부탁드립니다.

🙌🏻 추가로 알아야 육아휴직 정보는 혜움 블로그에서 확인해 보세요! [보러가기]

세무기장에 대한 공부는 마치 요리를 맛보는 것과 같다고 생각합니다. 내가 요리를 못한다고 아무 정보 없이 아예 손을 놓고 있는 것보다는, 어떤 재료가 필요하고 어떻게 조리해야 맛있을지 아는 편이 아무래도 더 낫겠죠. 그러니까 "알고 먹으면 더 맛있다"는 지론에 가깝습니다.

세무기장도 마찬가지입니다. 관련 지식을 완벽히 습득해 세무사처럼 업무를 볼 수는 없겠지만, 알면 알수록 더 많은 게 보이고 세무 파트너와 함께 일할 때 훨씬 원활할 수 있을 겁니다. 저희는 세상의 모든 사장님들이 세무를 알고 맛보시기를 바랍니다. 그리고 이를 위해 실전에 도움이 되는 세무기장 공략 콘텐츠를 발행하고 있습니다. 사업자라면 알아둬야 할 세무기장 지식들, 주목해 보세요! 🧐