수정세금계산서는 세금계산서를 발행한 후에 기재 사항에 오류가 있거나 당초 거래의 내용이 변경된 경우 발행합니다. 수정세금계산서를 발행할 때 특히 주의해야 할 부분 중 하나는 작성일자인데요. 수정세금계산서를 발행해야 하는 대표적인 상황과 작성일자를 살펴보겠습니다.

✅ 이럴 때 수정세금계산서를 발급해요

1. 내용에 오류가 있는 경우

① 공급자등록번호, ② 공급자상호, ③ 공급받는 자 등록번호, ④ 공급가액, ⑤ 세액, ⑥ 작성일자 중 하나가 잘못됐다면 수정세금계산서를 발행해야 합니다. 이 외 나머지는 필수 정보는 아니므로 오류가 있어도 수정하지 않아도 됩니다. 

ex. 세금계산서 최초 작성일자가 4월 1일이고 수정세금계산서 발행이 필요함을 인지한 날짜가 4월 11일이라면? 최초 작성일자인 4월 1일로 발행

2. 공급한 재화가 환입(반품) 된 경우

ex. 세금계산서 최초 작성일자가 4월 1일이고 환입된 날이 4월 11일이라면? 4월 11일로 발행

3. 계약의 해제로 재화 또는 용역이 공급되지 않은 경우

📆 작성일자: 계약이 해제된 날을 작성일자로 발행(비고란에 최초일 표기)

ex. 세금계산서 최초 작성일자가 4월 1일이고 계약해제를 4월 11일에 했다면? 4월 11일로 발행

4. 계약의 변경으로 공급가액의 변경이 발생한 경우

📆 작성일자: 변경사유 발생일을 작성일자로 발행

ex. 세금계산서 최초 작성일자가 4월 1일이고 4월 11일에 공급가액이 변경됐다면? 4월 11일로 발행

5. 전자 세금계산서를 이중 발급한 경우

📆 작성일자: 최초 작성일자로 수정세금계산서 발행

✅ 기존 발급했던 세금계산서는 어떻게 처리하나요?

세금계산서는 취소 처리가 아닌 마이너스 세금계산서를 발행해 처리합니다.

ex. 200만 원 세금계산서를 발행했는데 300만 원으로 수정세금계산서를 발행해야 한다면?

→ 마이너스 200만 원 세금계산서를 발행하고 300만 원 세금계산서도 발행

혜움 고객이라면 누구나 무료로 참여 가능합니다.