업종별 세무 학습지

💪 헬스장 세무 노하우

헬스장은 운동 기구, 인테리어, 샤워 시설 등 초기 투자 비용이 많이 드는 업종인데요. 그런 만큼 일반과세자로 사업자를 내고 부가가치세를 환급받는 것이 사업에 유리합니다. 간이과세자로 사업자를 내게 되면 매입이 매출보다 크더라도 부가가치세가 환급되지 않기 때문입니다. 물론, 사업장의 상황에 따라 유리한 과세유형이 다르니 전문가와의 상담 후 사업자 등록을 하는 것이 아무래도 좋습니다.

부가가치세를 환급받으려면 신용카드 영수증, 현금영수증 등 적격증빙을 잘 수취하는 것이 중요합니다. 적격증빙을 받지 못한다면 부가가치세 매입세액공제는 받기 어렵지만, 소득세 신고 과정에서 비용으로 인정받을 수 있다는 점에서 간이영수증이나 계좌이체 내역이라도 남기기를 추천합니다.

체력단련시설 운영업에 해당하는 헬스장은 현금영수증 의무발행 업종 사업자입니다. 따라서 건당 금액이 10만 원 이상인 현금 거래에 대해서는 소비자가 현금영수증 발급을 요청하지 않아도 현금영수증을 의무적으로 발행해야 합니다. 만약 발급하지 않는다면 미발급 금액의 20%가 가산세로 부과됩니다. 그러니 소비자가 현금영수증 발급을 원치 않거나 소비자의 인적 사항을 모르더라도 현금영수증 발급을 꼭 해야 합니다. 현금을 받은 날을 기준으로 5일 안에 국세청 지정 코드인 010-000-1234로 발급하기를 권장해 드립니다.

✅ 현금영수증 의무발행 대표 업종

헬스장을 운영하면서 트레이너에게 지급하는 인건비는 매우 큰 비중을 차지하는 편입니다. 보통 헬스 트레이너들은 3.3% 원천징수를 하는 프리랜서인 경우가 많은데요. 사업장에 정식으로 고용된 근로자가 아니다 보니 퇴직 시 발생하는 퇴직금이 없다고 생각하는 경향이 있지만, 반드시 그렇지만은 않습니다.

헬스 트레이너는 회원 관리, PT 수업 등에 따라 수당을 지급받는데요. 역량이 높은 헬스 트레이너라면 이를 바탕으로 많은 수입을 벌어들일 테고, 이 수입은 퇴직금이 발생하는 근거가 될 수도 있습니다. 중요한 건 3.3% 원천징수 여부와 관계없이 해당 헬스 트레이너가 사업장에 종속되는 근로자라고 인정되면 퇴직금이 발생할 가능성이 있다는 것입니다. 물론 무조건 퇴직금이 발생하는 건 아니며, 자세한 건 전문가와의 상담을 권해드립니다.

✅ 프리랜서라도 사용자의 지휘·감독을 바탕으로 종속성이 인정되는 대표적인 근거

• 회사가 규정된 출퇴근 시간을 관리

• 기본 급여와 같은 고정 급여 지급

• 카카오톡 단체 대화방 등으로 업무 지시 및 보고

📈 양도소득세 이월과세 적용대상 자산(주식 등) 확대

기존에 양도소득세 이월과세 적용대상 자산은 토지·건물, 부동산을 취득할 수 있는 권리, 시설물 이용권이었으나 2025년 1월 1일 이후 증여받는 자산부터 ‘양도일 전 1년 이내 증여받은 주식 등(상장주식, 비상장주식, 해외주식)’이 추가되었습니다.

양도소득세 이월과세란 적용대상 자산을 배우자 또는 직계존비속에게 증여받아 10년 이내 양도하는 경우 관련 법령에 따라 증여자의 취득가액을 기준으로 양도차익을 계산하는 것인데요. 적용대상 자산으로 새로 추가된 주식 등의 경우는 ‘1년’ 이내로 개정되었습니다(기존 이월과세 적용대상 자산은 10년 이내, 주식 등 자산은 1년 이내). 2024년까지는 주식 등이 이월과세 대상에 포함 안 되는 점을 활용해 절세를 할 수 있었는데, 2025년 개정으로 이는 더 이상 활용할 수 없게 되었네요.

🏠 주택으로 용도변경 시 1세대 1주택 장기보유특별공제액 계산방법 변경

주택이 아닌 건축물을 주택으로 공부상 용도 변경 또는 사실상 주거용으로 사용하여 1세대 1주택이 된 경우, 각 용도기간별 보유·거주기간 공제율을 합산(①+②)하여 장기보유특별공제액을 계산하도록 개정되었습니다.

① 보유기간 공제율(최대 40%) : 비주택 보유기간에 대한 일반 공제율 + 주택 보유기간에 대한 1세대 1주택 공제율

② 거주기간 공제율 : 주택 거주기간에 대한 1세대 1주택 공제율

이는 건축물을 주택이 아닌 용도로 사용하다가 1세대 1주택 비과세 및 장기보유특별공제 혜택을 위해 양도하기 직전에 주택으로 용도변경 하는 등의 조세회피 방지를 위하여 2023년 12월 31일 개정 및 공포되었으나 2025년 1월 1일 이후 양도하는 분부터 적용되는 세법입니다.

🏘️ 인구감소지역 주택 취득자에 대한 양도소득세 과세특례 신설

주택, 조합원입주권, 분양권 중 1채 또는 1개를 보유한 1세대가 2024년 1월 4일부터 2026년 12월 31일까지의 기간에 인구감소지역에 소재하는 주택으로서 주택 소재지, 주택 가액 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 주택(인구감소지역주택) 1채를 취득한 후 인구감소지역주택을 취득하기 전에 보유한 주택, 조합원입주권, 분양권을 양도하는 경우에는 그 인구감소지역주택을 해당 1세대의 소유주택이 아닌 것으로 보아 1세대 1주택 또는 1세대 1 조합원입주권 비과세 특례를 적용하는 규정이 신설되었습니다. 개정안에는 아래 요건을 모두 충족하는 주택이 인구감소지역주택인 것으로 발표되었습니다.

• 소재지 : 인구감소지역 (다만, 수도권·광역시는 제외하되 수도권 내 접경지역 및 광역시 내 군지역은 포함) 단, 기존 1주택과 동일한 시군구 소재 신규 주택 취득은 제외

• 가액상한 : 취득 시 공시가격 4억 원

• 취득기한 : 2024년 1월 4일부터 2026년 12월 31일까지

“인구감소지역 주택 취득자에 대한 규정은 2025년 1월 1일 이후로 결정하거나 경정하는 경우부터 적용됩니다. 단, 적용 가능한 인구감소지역주택의 상세 요건(소재지,가액,취득기한)에 관련한 내용은 개정안으로는 나왔으나 아직 시행령 개정이 되지 않아 지켜볼 필요가 있겠습니다.”

김근진 티엑스 글로벌 네트워크 대표

특수목적관광이 무엇인가요?

영어로는 ‘Special Interest Tourism’이라고 하는데요. 말 그대로 특수한 목적을 가진 관광을 의미하고, 명칭은 좀 거창하지만 누구나 쉽게 떠올리실 수 있는 개념입니다. 예를 들어, 의료나 교육을 목적으로 한국을 찾는 관광객들이 많은데, 이런 분들을 특수목적관광객으로 볼 수 있습니다.

이런 특수목적관광의 경우 여행의 목적이 상당히 다양해요. 그래서 하나에만 집중할 수 없어요. 고객의 니즈에 맞는 여러 여정을 집중적으로 제공해줘야 하거든요. 그러다 보니 각기 다른 여정을 서비스할 수 있는 전문가들이 모인 여러 회사들을 통합해서 운영하게 되었고요.

창업하실 때 성공할 거란 확신이 있으셨나요?

오, 네. 확신이 넘쳤어요.(웃음) 이건 성공할 수 있겠다 싶었죠. 사실 제가 창업할 당시에는 특수목적관광이라는 용어 자체를 몰랐어요. 그런데 당시에도 제가 하고 싶었던 건 한국에 오는 외국인들을 돕는 일이었어요. ‘사회적·인도적 차원에서 세계인을 돕자’라는 게 창업 이념이었던 거죠. 교직원으로 일할 때도 외국인 유학생들에게 뭐라도 더 잘해주고 싶어했거든요. 그 관심이 지금까지 쭉 이어져 오고 있습니다.

특수목적관광 시장의 전망은 어떤가요?

시장 규모는 더 커져가고 있고, 잠재력도 굉장히 높은 시장입니다. 시장이 커진다는 건 경쟁자들이 많아진다는 뜻이겠지만, 저는 창업 후 지금까지 경쟁자들을 의식하거나 견제하지는 않았어요. 늘 어제의 나보다 조금 더 나아지길 바라면서 일을 해왔습니다.현재 공급자가 굉장히 많고, 그런만큼 경쟁이 치열한 시장이라고 보이지만 그럼에도 잠재 고객들이 상당히 많기 때문에 시장 내 경쟁자들 모두가 공존하면서 나아갈 수 있을 거라 생각해요.

회사는 성장해가며 여러 단계를 거치죠. 가령, 성장기, 침체기, 재도약기 등이 있을 수 있는데요. 티엑스 글로벌 네트워크는 현재 어떤 단계에 있다고 생각하시나요?

음, 재도약기라고 생각해요. 저는 회사 외부의 자금을 한 푼도 받지 않는 ‘부트스트래핑 Bootstrapping’이라는 경영기법으로 회사를 운영해 왔습니다. 그러니까 정부 지원도 신청하지 않고 오로지 저희의 힘만으로 돈을 벌고 재투자하면서 성장해 온 거죠. 성과도 좋았어요. 코로나 팬데믹 이전까지 4년간 연 300%씩 성장했으니까요. 그런데 코로나 사태가 터졌고 직격탄을 맞았어요. 당시 월매출이 200만 원까지 떨어졌었어요.

그래도 저는 모든 직원의 고용을 유지했어요. 단 한 명도 내보내지 않고 계속 함께가겠다는 마음으로 회사를 운영했죠. 그런데 코로나의 여파가 생각보다 길더라고요. 3~6개월 정도면 괜찮아질 거라 생각했는데, 2년이 넘는 기간동안 어려운 시간이 계속되었어요. 그동안 회사와 저의 자산이 다 사라진 상태가 되었고요. 그래도 지금은 회복하고 있고 다시 올라가고 있는 단계라고 생각합니다. 더디지만 꾸준히 성장하고 있어요.

대표님처럼 자신의 일을 하며 회사를 이끌어가는 분들에게 해주고 싶은 말이 있다면요?

포기하지 말라고 말씀드리고 싶어요. 자신이 이루고자 하는 바를 달성하려고 꾸준히 노력한다면, 그게 언제가 되든 어느 정도 성과이든 계속 달성해 나가게 되는 과정 속에 놓이는 거라고 생각해요. 거기서 더 끝까지 나아간다면 반드시 성공할 수 있다고 말씀드리고 싶습니다.