2023년부터 달라지는

연금과 퇴직소득 세제

김진나 회계사∙에스티캐피탈㈜ 상무

세법이 개정되어 2023년부터 연금과 퇴직소득 세제가 달라집니다!

연금계좌는 세액공제가 제일 큰 매력이죠! 2022년까지는 소득과 연령에 따라 세액공제 한도가 달랐는데 올해부터는 똑같이 적용합니다. 연금계좌에 납입한 자기부담금 합계액 연 900만 원이 최대 한도이고 연금저축계좌 세액공제 한도는 600만 원입니다. 따라서 퇴직연금계좌 중 자기부담금을 입금할 수 있는 DC나 IRP를 활용해야 세액공제를 최대로 받을 수 있습니다.

공제율은 종전과 동일하게 소득기준에 따라 12% 또는 15%가 적용되는데, 종합소득 기준금액이 종전 4,000만 원에서 4,500만 원으로 약간 상향되었습니다.

작년까지 사적연금 분리과세 한도 1,200만 원을 초과하는 경우 무조건 종합과세를 적용했지만 2023년 1월 1일 이후 연금수령분부터는 종합과세와 분리과세(15%-지방소득세 포함 16.5%) 중 선택할 수 있게 됐습니다.

연금계좌에서 연금을 수령할 때 그 원천이 공제받은 자기부담금이거나 운용수익인 경우 연령에 따라 3.3~5.5%로 원천징수하고 사적연금 분리과세 한도인 1,200만 원을 초과하는 경우 전액을 다른 종합소득과 합산해 신고납부해야 했는데, 2023년부터는 분리과세라는 옵션이 생긴 것입니다.

종합과세와 분리과세 중 어떤 것이 유리할지는 연금소득금액의 크기, 다른 종합소득의 유무 등에 따라 달라집니다. 종합과세 시에는 분리과세와 달리 연금소득공제가 적용되므로 실제 연금액 대비 세부담액은 분리과세 시 적용되는 15%보다 통상적으로 낮을 수 있습니다. 

그러나 사적연금수령자 중 사적연금 분리과세 한도를 초과하는 경우는 많지 않습니다. 실제로 국회예산정책처가 발표한 ‘2022년 세법개정안 분석’에 따르면 연금소득 1,200만 원을 초과하는 종합과세자는 2020년 기준 5.1%에 불과합니다. 연금 외 다른 종합소득이 없거나 금액이 적은 경우 사적연금 분리과세 한도를 초과하더라도 종합소득으로 신고하면 오히려 원천징수 세금 중 일부 또는 전부를 환급받을 수도 있습니다. 그러므로 무조건 분리과세를 선택하기보다는 각각의 경우를 계산해보고 유리한 쪽을 선택하는 것이 똑똑하게 절세하는 방법입니다.

 

김진나 세무사, 한국 공인회계사(Korea CPA), 미국 공인회계사(US CPA), 국제공인재무분석사(CFA), 국제공인재무설계사(CFP)로서 회계·세무·재무·연금 분야 전문가이다. 저서로는 『IRP 사용설명서』와 『임원과 퇴직연금』이 있다.  

IBK 기업은행, 퇴직연금 디폴트옵션 똑디하자 이벤트

DC/IRP 보유 고객 중 이벤트 대상 디폴트옵션 포트폴리오 상품에 가입한 고객에게 기준 금액별 경품을 제공한다. △50만 원 이상~100만 원 미만-배스킨라빈스 파인트, △100만 원 이상~300만 원 미만-스타벅스 부드러운 디저트세트, △300만 원 이상-BBQ 황금올리브치킨+콜라 1.25L 모바일쿠폰을 제공한다. 2월 28일까지.

KB 국민은행, 디폴트옵션 상품 매수 대고객 이벤트

DC/IRP 기존 고객 및 신규 고객 중 이벤트 기간 동안 적립금을 디폴트옵션 전용 상품으로 매수한 고객에게 금액별 경품을 제공하고, 추첨을 통해 여행상품권을 제공한다.

△300만 원 이상-스타벅스 아메리카노 Tall 1매, △1,000만 원 이상-300만 원 이상-스타벅스 아메리카노 Tall 1매를 지급한다. 또 이벤트 참여 인원의 5%를 추첨해 30만 원 상당의 여행상품권(국민관광상품권)을 지급한다. 3월 31일까지.

신한은행, 金빛 새해 福토끼 TDF 이벤트

△개인형 IRP 계좌에 자기부담금 100만 원 이상 입금 △자동이체 10만 원, 1년 이상 등록 △입금 금액 70% 이상 TDF로 운용 등 3가지 요건을 충족한 고객을 대상으로 진행된다. 모든 참여자에게는 스타벅스 카페라테 기프티콘을 주고 추첨을 통해 순금 골드바 10돈(3명), 미니 골드바 1돈(15명)을 제공한다. 3월 31일까지.

미래에셋증권, DC/IRP 정기예금 가입 이벤트

DC/IRP 가입자 중 이벤트에 참여한 고객을 대상으로, 이벤트 기간 내 한국증권금융 퇴직연금 정기예금 누적 100만 원 이상 가입 고객에게 추첨을 통해 신세계 상품권 2만원권을 증정한다. 단, 이벤트 기간 이전 가입 금액이나 디폴트옵션에 의해 가입된 금액은 이벤트 대상 금액 산정에서 제외된다. 2월 28일까지.

삼성증권, It’s 삼성증권 DC 타임 시즌2

온오프라인 상관없이 이벤트 기간 내 삼성증권에서 퇴직연금 DC형 계좌를 신규 개설해, 이벤트 신청과 SMS 마케팅에 동의하고 정상계좌로 개설된 고객에게 커피 기프티콘을 제공한다. 3월 31일까지.

한국투자증권, 은퇴자산 이벤트

개인연금과 IRP 보유 고객을 대상으로 순입금 금액에 따라 신세계 상품권을 제공한다. 개인연금은 순입금 금액 △5억 원 이상-상품권 50만 원, △3억 원 이상-상품권 30만 원, △1억 원 이상-상품권 20만 원을 제공한다. IRP는 순입금 금액 △5,000만 원 이상-상품권 3만 원, △3,000만 원 이상-상품권 2만 원, △1,000만 원 이상-상품권 1만 원을 제공한다. 2월 28일까지.

밀크플레이션 '우유(milk)'와 '물가상승(inflation)'의 합성어로, 원유 가격 인상으로 아이스크림과 커피, 빵, 과자류 등 우유가 재료인 가공품 가격도 오르는 현상

깡통전세 매매가보다 전세 보증금과 집주인의 주택담보대출금 합계가 더 높은 집

고스팅 유령(Ghost)에 'ing'를 합성한 단어로, 이력서를 제출하고 면접에 나타나지 않거나 신입 사원이 취업 후 출근하지 않는 경우, 또는 임직원이 출근하지 않고 연락이 두절되는 경우를 일컬음