🔎 종합소득세 중간예납 12월 2일까지 꼭 납부하세요!

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종합소득세 중간예납 12월 2일까지 꼭 납부하세요! 안 그러면 기본 3% 가산세 붙어요!

✅ 전년도 종합소득세의 절반을 11월에 미리 내는 제도입니다

✅ 지난해 종합소득세 100만원 이상 낸 분들이 대상이에요

안녕하세요. 자리톡 매거진입니다. 이번 글에서는 종합소득세 중간예납 고지서를 받은 분이라면 다음달 2일(월)까지 중간예납세액을 꼭 납부해야만 한다는 사실에 대해서 안내해드리겠습니다.

다른 여러 세금들과 마찬가지로 중간예납세액 역시 기한 안에 납부하지 않으면 다음 날부터 곧바로 기본 3%의 높은 가산세가 부과되기 때문인데요.

이번 글에서는 종합소득세 중간예납 제도란 어떤 제도이고, 어떤 분들이 11월에 중간예납세액을, 얼마만큼 납부해야 하는지에 대해서 설명드리겠습니다.

저희 커뮤니티를 살펴보니 저희 임대인 회원님들 중에서도 상당수가 이번 달에 중간예납 고지서를 받으셨는데요.

올해는 아니더라도 앞으로 임대소득이 늘어나면 11월에 중간예납세액을 내야 하는 일이 발생할 수밖에 없는 만큼 이번 글에서 말씀드릴 내용을 꼼꼼히 확인해주시길 바라겠습니다.

👉 11월에도 종합소득세 내야 하는 이유는?

많은 회원님들께서 이미 알고 계신 것처럼 전년도 종합소득에 대한 소득세, 즉 종합소득세는 매년 5월에 신고‧납부하도록 돼있는데요.

하지만 많은 분들이 매년 11월에도 종합소득세를 납부하고 계시죠. 올해의 경우에는 149만 명의 개인사업자들이 11월에 종합소득세를 납부해야 하고요.

👉 전년도 종합소득세의 절반을 미리 내요

이처럼 종합소득세를 5월뿐 아니라 11월에도 납부해야 하는 건 종합소득세 중간예납 제도 때문인데요.

이 제도는 쉽게 말씀드리면 전년도분 종합소득세의 절반을 매년 11월에 미리 납부하도록 하는 제도입니다. 전년도분 종합소득세로 100만 원 이상을 납부했던 납세자라면 그 절반의 세액을 매년 11월에 중간예납세액으로 고지받아, 납부하도록 돼있습니다.

예를 들어 지난 2023년 귀속분 종합소득세로 1000만 원을 납부했던 납세자라면 그 절반인 500만 원을 2024년 11월에 납부해야만 하는 것이죠.

👉 다음 해 5월 확정신고 때 공제돼요

이렇게 11월에 납부했던 중간예납세액은 다음 해 5월에 하는 종합소득세 확정신고 과정에서 기납부세액으로 공제되고요.

해당 과세연도에 과세되는 전체 종합소득세 금액에서 11월에 미리 납부한 중간예납금액만큼을 차감해주는 것이죠.

예를 들어 2024년 귀속분 종합소득세 전체 금액이 1500만 원으로 확정됐고, 2024년 11월에 500만 원을 중간예납세액으로 납부했던 납세자라면 2025년 5월에 있는 종합소득세 확정신고‧납부 과정에서는 1000만 원(1500만 원 – 500만 원)만 납부하면 됩니다.

지금까지 설명드린 내용을 통해 납세자가 내야 할 것으로 예상되는 종합소득세의 일부를 과세기간 중간에 미리 거둬들이는 제도가 종합소득세 중간예납 제도라는 것을 이해하셨을 텐데요.

👉 전년도 종합소득세가 100만 원 미만이라면 중간예납 없어요

앞서 말씀드렸듯이 전년도분 종합소득세로 100만 원 이상을 납부한 납세자만이 중간예납 납부 대상자가 됩니다. 전년도분 종합소득세로 100만 원 미만을 납부했다면 11월에 중간예납세액을 납부할 필요가 없다는 뜻입니다.

👉 이런 분들은 중간예납 대상에서 제외됩니다

세법에는 중간예납세액을 납부하지 않아도 되는 요건들도 따로 규정돼 있는데요. 다음과 같은 경우에는 중간예납 납부 대상자에서 제외됩니다.

📍 중간예납세액이 50만 원 미만인 경우

: 전년도분 종합소득세로 100만 원 미만을 납부한 경우

📍 이자‧배당‧근로‧연금소득 또는 기타소득만 있는 자

📍 사업소득 중 분리과세 주택임대소득만 있는 자

:주택임대소득의 총수입금액 합계액, 쉽게 말해 주택임대사업의 매출이 연간 2000만 원 이하인 경우에는 납세자가 종합과세와 분리과세 중 자신에게 유리한 과세방식을 선택할 수 있는데요.

이에 대해 분리과세를 선택했고 이외에 다른 사업소득이 없는 경우를 뜻합니다. 📍 저술가, 화가, 배우, 가수 등 자영 예술가 및 직업 운동가

📍 보험 모집인, 납세조합 가입자, 주택조합원 등

📍 단일소득 사업자로서 중간예납 기간 종료일(2024년 6월 30일) 이전 휴‧폐업자

📍 2023년 12월 31일을 기준으로 비사업자로서 2024년에 신규로 사업을 시작한 자

👉 이럴 때는 신청 없이도 분납할 수 있어요

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잔금일 며칠 늦춰줬다가 종합부동산세 내게 된 이유는? 주택 매수, 매도할 때는 6월 1일을 꼭 기억하세요!

안녕하세요. 자리톡 매거진입니다. 11월로 접어들면서 종합부동산세 납부 시즌이 이제 얼마 남지 않았는데요.

이번 글에서는 국세청이 발간한 ‘국세청이 알려주는 종합부동산세 실수사례’ 책자에 실린 주택 소유자들의 대표적인 실수 사례에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

👉 잔금일 늦춰달라는 부탁 들어줬다가..

주택 2채(A주택, B주택)를 소유한 김자리씨는 A주택 1채에 대한 매도계약을 2024년 3월에 체결했습니다. 잔금일은 2024년 5월 30일이었고요.

하지만 잔금일을 며칠 늦춰달라는 매수인의 부탁을 받아 6월 3일에 잔금을 받았고, 이에 따라 소유권이전등기일도 이날로 미뤄졌습니다.

2024년 11월 현재 김자리씨가 소유하고 있는 주택은 공시가격 12억원의 B주택뿐인데요. 2024년 종부세에 대해 1세대 1주택자에게 적용되는 기본공제액이 12억원이기 때문에 김자리씨는 올해는 종합부동산세를 내지 않을 것으로 생각하고 있습니다.

하지만 다음 달 12월이 되면 김자리씨에게는 이미 매도해 버린 A주택과 현재 보유하고 있는 B주택을 합해, 2주택 몫으로 종합부동산세 고지서가 날아오게 되는데요. 그 이유는 무엇일까요?

👉 종부세 과세기준일은 6월 1일입니다!

그 이유는 간단합니다. 종합부동산세는 기본적으로 재산세 납세자에게 부과되는 세금인데요. 재산세는 매년 6월 1일(과세기준일)을 기준으로 해당 자산을 소유한 사람에게 부과되기 때문이죠.

종부세든, 재산세든 그 해 6월 1일에 해당 주택을 소유하고 있는 사람이 내야 한다고 이해하시면 됩니다. 그렇기 때문에 6월 2일 이후에 주택을 매도한 경우 그 해의 재산세는 물론, 종합부동산세까지 주택을 매도한 사람이 부담해야만 하고요.

앞서 살펴봤듯이 김자리씨는 2024년 6월 1일 기준 매도계약을 체결한 주택의 잔금을 아직 받지 않았었고, 소유권이전등기 또한 이뤄지지 않고 있었는데요. 그렇기 때문에 해당 A주택을 소유한 것으로 여겨져 재산세도 과세됐고, 여기에 더해 종부세까지 고지받게 됐습니다.

1세대 1주택자일 때는 종부세를 내지 않아도 됐지만, 2주택자로 여겨지면서 종부세 과세 대상자가 된 것이죠.

👉 매도할 때는 6월 1일 이전에, 매수할 때는 2일 이후에

저희 자리톡 임대인 회원님들이시라면 종합부동산세와 재산세의 과세기준일은 매년 6월 1일이므로 부동산을 매수·매도하는 경우에는 잔금청산일이 6월 1일 이전인지 또는 이후인지를 잘 살펴보셔야만 합니다.

만약 잔금청산일 전에 소유권이전등기가 있는 경우에는 소유권이전등기 접수일을 바탕으로 해당 주택의 소유자가 누군지가 갈리니 이 역시 잘 따져보셔야 하고요.

종합부동산세 등 세부담 측면에서는 부동산을 매도하는 경우에는 6월 1일 이전에 잔금을 받는 것이 유리하고, 부동산을 매수하는 경우에는 6월 2일 이후에 잔금을 내는 것이 유리하다는 사실을 꼭 기억하시길 바랍니다.

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