다만 국내 실무만 담당하던 담당자들은 처음으로 해외 비즈니스를 접하게 되면 헷갈리는 부분이 많고, 이로인해 많은 질문을 주신다. 수출 신고부터 회계장부 작성, 부가세 영세율 신고 및 첨부서류까지 그 주제도 다양한데, 오늘은 현업에서 해외 위탁 판매 관련 자주 질문이 들어오는 몇 가지를 추려서 다뤄본다.

1. 매출을 언제 잡을까요? 선적할 때 시점인가요, 현지에서 판매될 때 시점인가요?

세법에서는 위탁판매수출의 공급 시기는 '수출 재화의 공급가액이 확정되는 때'로 규정하고 있다. 따라서 수출 신고된 금액 기준이 아닌 실제 현지에서 해외 위탁판매 업체에 의해 판매된 금액 기준으로 신고하여야 한다. 이는 세법 뿐 아니라, 일반기업회계기준에서도 위탁판매의 매출 인식 기준을 수탁자가 제 3자에 판매한 시점이라고 규정하고 있어, 사실상 동일하다고 이해하면 된다.

2. 부가세 신고 시 첨부서류로 무엇이 필요한가요? 세금계산서는 발급해야 하나요?

영세율 첨부서류로는 수출계약서 사본 또는 외국환은행 발행 외화입금증명서이며, 공급받는 자가 국외의 자이므로 세금계산서 발급 의무는 없다.

3. 수출에서 발생한 대금을 달러로 받는데 원화로 어떻게 환산하나요?

국내에서 원화 거래만 존재하던 회사에게 갑자기 외화 거래가 발생하면 혼란스러운 경우를 많이 본다.

위탁판매수출의 과세표준 금액은 공급시기 도래 전(즉 해외 현지에서 판매되는 시점)에 수출대금을 원화로 현금화한 경우에는 그 금액이 기준이 된다.

또 수출 물품 공급시기까지 수출대금을 원화로 현금화하지 아니하거나 공급시기 이후에 받은 경우에는 공급시기의 외국환거래법에 의한 기준환율 또는 재정환율로 환산한 금액이 기준이 된다.

4. 최초 물건 선적 시 작성한 수출신고서 상 수출 금액과 현지에서 판매된 금액이 달라요. 어떡하면 되나요?

세관에 수출신고 시 수출하는 품목의 세부 정보를 기입하도록 되어 있고, 여기에 수량 및 단가, 금액 정보까지 기재된다. 일반적인 경우에는 크게 혼란스러운 개념이 아니나, 위탁판매 수출신고 시에는 아직 수탁자에 의해 판매가 완료되지 않은 수출 금액을 어떻게 기재하는지가 모호할 수 있다.

관련 규정(수출통관 사무처리에 관한 고시 제35조)에 따르면 수출신고 시에는 적재 예정 금액을 잠정 신고하고, 해외 위탁 판매업체에 의해 판매가 이루어져 금액이 확정된 날짜 또는 입금된 날짜를 기준으로 30일 이전에 수출신고 정정신고서를 통해 신고하면 된다.

문의사항이 있으신가요?

위 링크를 클릭하셔서 편하게 상담을 진행해 보세요.

마일스톤이 친절하게 답변드리겠습니다.